Prišiel čas podávania daňových priznaní a teda vysporiadania dane z príjmu za rok 2021. Neviete z ktorých príjmov ste povinný zaplatiť daň alebo či máte nárok na vrátenie preplatku na daní? O tom aké príjmy podliehajú zdaneniu a kedy ste povinný podať daňové priznanie si povieme v tomto článku.
Kedy nemusím podávať daňové priznanie k dani z príjmu za rok 2021?
Daňové priznanie za rok 2021 nepodávajú fyzické osoby, ktorých celkové zdaniteľné príjmy za rok 2021 neprekročili hranicu 2255,72 EUR. Fyzická osoba si však môže daňové priznanie podať aj keď má zdaniteľné príjmy pod touto hranicou v prípade, že bude žiadať o vrátenie preplatku na dani. Daňové priznanie nemusia podávať ani osoby, ktoré majú iba príjmy zo zamestnania či príjmy oslobodené od dane.
Aké sú najčastejšie zdaniteľné príjmy fyzických osôb?
Fyzické osoby musia zohľadniť všetky svoje príjmy, ktoré musia zdaniť vo svojom daňovom priznaní. Najčastejšími zdaniteľnými príjmami sú:
- Príjmy zo zamestnania;
- Príjmy zo živnosti;
- Príjmy z osobnej asistencie;
- Príjmy umelcov;
- Príjmy finančných sprostredkovateľov;
- Príjmy znalcov a tlmočníkov;
- Príjmy športovcov;
- Príjmy z prenájmu vlastnej nehnuteľnosti;
- Príjmy z vyplatených úrokov;
- Príjmy z obchodovania s cennými papiermi;
- Príjmy z predaja nehnuteľností
- Príjmy z predaja hnuteľných vecí, ktoré boli v posledných 5 rokoch v obchodnom majetku;
- Príjmy z výhier;
- Príjmy z príležitostnej činnosti;
- Príjmy z predaja virtuálnej meny.
Ak ste dosiahli akýkoľvek z vyššie uvedených príjmov, musíte vysporiadať daň podaním daňového priznania za rok 2021.
Ktoré príjmy sú od dane oslobodené?
Zákon definuje aj príjmy, ktoré sú od dane oslobodené a neuvádzajú sa v podanom daňovom priznaní. Ide o príjmy starobného, invalidného alebo výsluhového dôchodku, dávky v hmotnej núdzi, dávky na podporu nezamestnanej osoby, dávky počas práceneschopnosti, dávky počas OČR, príspevky na vyživované dieťa, náhrady mzdy počas PN, materská, rodičovský príspevok, prijaté vecné a peňažné dary, prijaté poistné plnenia a náhrady škôd a príležitostný predaj hnuteľných vecí. Od dane z príjmu sú oslobodené aj niektoré zdaniteľné príjmy pri splnení zákonných podmienok. Príjmy z prenájmu vlastnej nehnuteľnosti sú oslobodené do výšky 500 EUR ročne. Príjmy z predaja nehnuteľnosti sú oslobodené, ak ide o predaj nehnuteľnosti, ktorej bol predajca fyzická osoba vlastníkom viac ako 5 rokov. Príjmy z výhier nemusíte zdaňovať ak sú do 350 EUR za rok. V prípade, že máte príležitostný príjem z jednorázovej činnosti ten je oslobodený do 500 EUR ročne ale len ak nebol tento príjem uplatnený u podnikateľa ako daňový výdavok.
Akou sadzbou dane zdaňujem svoje príjmy v roku 2021?
Fyzické osoby – nepodnikatelia zdaňujú všetky svoje príjmy 19 %-nou sadzbou dane. Ak ich základ dane je za rok 2021 vyšší ako 37 981,94 EUR, musia svoje príjmy zdaňovať sadzbou dane 25 %.
Podnikatelia zdaňujú príjmy z podnikania 15 %-nou sadzbou dane ak ich celkové príjmy z podnikania za rok 2021 sú do výšky 49 790 EUR. V prípade, že túto hranicu prekročia, tak príjmy z podnikania zdaňujú rovnako ako fyzické osoby nepodnikatelia.
Príjmy zo zamestnania a daňové priznanie
Boli ste v roku 2021 iba zamestnancom a nemáte žiaden iný zdaniteľný príjem? V tom prípade bude stačiť ak podáte daňové priznanie typu A. K vypracovaniu tohto priznania budete potrebovať potvrdenie o zdaniteľných príjmoch za rok 2021 od Vášho zamestnávateľa. Túto možnosť využívajú zamestnanci, ktorí majú viacero zamestnaní za rok alebo pracovali aj v zahraničí. Do daňové priznania musí zamestnanec uviesť aj svoje príjmy zo zamestnania u zahraničného zamestnanca a to aj v prípade, že mu ich zdanil v zahraničí.
Čo je to ročné zúčtovanie dane a kedy mi ho môže zamestnávateľ vykonať?
V prípade, že nemáte žiadne iné zdaniteľné príjmy okrem príjmy zo zamestnania a nepracovali ste počas roka 2021 v zahraničí, môžete požiadať svojho zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane z príjmu za rok 2021. Daňovú povinnosť tak vysporiada zamestnávateľ za Vás a prípadne preplatok či nedoplatok na dani zohľadní vo Vašej mzde najneskôr do 30.4.2022.
Príjmy zdanené zrážkovou daňou a daňové priznanie.
Musím podávať daňové priznanie ak som mal príjmy zdanené zrážkovou daňou? Odpoveď je nie. Ide najčastejšie o príjmy umelcov, ktoré môže po vzájomnej dohode zdaniť objednávateľ zrážkovou daňou. Príjmy za rok 2021 Vám v tomto prípade boli vyplácané po znížení 19 % z týchto príjmov. Zrážkovou daňou tak máte splnenú povinnosť vysporiadania dane a tieto príjmy už v daňovom priznaní za rok 2021 tak neuvádzate.
Môžem si v daňovom priznaní uplatniť nejaké výhody?
V daňovom priznaní si môžete ako fyzická osoba uplatniť niekoľko výhod. Ako rodič nezaopatreného dieťaťa si môžete uplatniť daňový bonus na dieťa. Máte hypotéku? Nezabudnite si uplatniť daňový bonus na zaplatené úroky. Od príjmov zo zamestnania a z podnikania si môžete odpočítať nezdaniteľnú časť základu dane vo výške 4511,43 EUR. K príjmom zo živnosti, osobnej asistencie, umelcov a slobodných povolaní si môžete uplatniť paušálne výdavky vo výške 60 % z príjmov, maximálne však 20 000 EUR za rok. K ostatným zdaniteľným príjmom je možné uplatniť iba skutočné výdavky.
Do kedy musím podať daňové priznanie a zaplatiť daň?
Daňové priznanie za rok 2021 ste povinný podať do 31.3.2022 eventuelne do 30.6.2022 v prípade odkladu daňového priznania. V tejto lehote ste povinný daň aj zaplatiť. Ak máte okrem zamestnania aj ďalšie príjmy ste povinný podať daňové priznanie typu B.
Mám po podaní daňového priznania a zaplatení dane vysporiadané všetky povinnosti z príjmov za rok 2021?
Z niektorých druhov príjmu Vám po podaní daňového priznania vyčísli zdravotná poisťovňa poistné vo výške 14 % zo základu dane. Zdravotné poistenie si doplatíte ak za rok 2021 zdaňujete príjmy zo živnosti, príjmy umelcov a slobodných povolaní, príjmy z predaja nehnuteľnosti, príjmy z výhier, príjmy z príležitostnej činnosti a príjmy z predaja virtuálnej meny.