Začínaš podnikať od roku 2022 a nevieš si vybrať formu podnikania? (živnosť vs. s.r.o.)
Chceš začať od nového roka podnikať? Nevieš sa rozhodnúť, ktorá forma podnikania je pre teba najvýhodnejšia? V tomto článku si porovnáme či sa ti oplatí viac založenie živnosti alebo sro-čky.
Na ktoré hlavné kritéria prihliadať?
Pred tým ako si vyberieš správnu formu podnikania musíš si premyslieť niekoľko vecí. V prvom rade by si mala predpokladať výšku príjmu za rok. Spôsob uplatňovania výdavkov ako aj spôsob vedenia účtovníctva. Sadzba dane, ktorou svoje príjmy zdaníš. Povinnosť platenia sociálnych a zdravotných odvodov. Možnosť výberu peňazí z podnikania. Ručenie za podnikanie. Náklady na spracovanie účtovníctva a zostavenie daňového priznania.
Vieš aký bude tvoj ročný príjem?
Je dôležité si uvedomiť v akej oblasti idem podnikať a predpokladať výšku ročného príjmu z podnikania. Pri nižších príjmoch za rok sa oplatí aj živnosť, nakoľko nebudeš platiť ani vysoké odvody a môžeš mať aj nízku daň z príjmu ak uplatníš paušálne výdavky. Vysoké príjmy, ktoré prekročia hranicu 50-tis EUR ročne sa oplatí prijímať na s.r.o.
Akým spôsobom môžeš znížiť svoju daňovú povinnosť z podnikania?
Pri živnosti je možné uplatňovať niekoľko spôsobov vedenia výdavkov, ktoré znižujú základ dane, a teda aj daň z príjmu. Živnostník si môže vybrať medzi skutočnými a paušálnymi výdavkami. Paušálne výdavky uplatňujú podnikatelia s nižšími príjmami, pričom základ dane je možné znížiť o 60 % z celkových príjmov za rok, maximálne však do výšku 20-tis EUR. Skutočné výdavky, ktoré musia byť podložené účtovnými dokladmi (faktúry, bločky) môže viesť živnostník 3 spôsobmi.
Kedy musím viesť účtovníctvo pri podnikaní?
Pri živnosti môžeš viesť daňovú evidenciu, jednoduché a podvojné účtovníctvo. Daňová evidencia je len tabuľka, kde sa zapisujú príjmy a výdavky. Pri vedení účtovníctva už musíš zostavovať účtovnú závierku a uzatvoriť účtovné knihy čo bez dobrého účtovníka nezvládneš. Rozdiel medzi jednoduchým a podvojným účtovníctvom je ten, že pri jednoduchom eviduješ príjmy a výdavky podľa úhrad a v podvojnom účtovníctve eviduješ náklady a výnosy, ktoré vznikajú vystavením faktúry. Pri živnosti sa podvojné účtovníctvo neoplatí, pretože zdaňuješ aj príjmy, ktoré ti ešte neboli zaplatené. Sro-čka musí uplatňovať skutočné výdavky a viesť podvojné účtovníctvo.
Ktorou sadzbou dane zdaním príjmy z podnikania?
Príjmy zo živnosti môže podnikateľka zdaniť až troma sadzbami dane. Ak sú celkové príjmy z podnikania za rok do 49 790 EUR, tak uplatníš 15 %-nú sadzbu dane. V prípade vyšších príjmov zdaňuješ sadzbou 19 %. Pre fyzické osoby je tu ešte aj tzv „milionárska“ sadzba dane vo výške 35 %. Touto sadzbou zdaňujú fyzické osoby, ktorých základ dane je vyšší ako 37 981,94 EUR. Spoločnosti s ručením obmedzeným zdaňujú svoje výnosy 2 sadzbami dane. Sadzbu 15 % môžu použiť, ak ich celkové výnosy za rok nepresiahli sumu 49 790 EUR. Ak sú ich výnosy vyššie zdaňujú zisk 21 %-nou sadzbou dane.
Som povinná platiť sociálne a zdravotné odvody pri oboch typoch podnikania?
Živnostník, ktorý nie je súčasne aj zamestnancom platí v prvý rok svojho podnikania minimálne 76,44 EUR mesačne. V prvom roku podnikania je živnostník oslobodený od platenia odvodov do sociálnej poisťovne. Výšku poistného mu vyčíslia zdravotná a sociálna poisťovňa až po podaní prvého daňového priznania za živnosť. Výška poistného sa odvíja od základu dane, ktorý za predchádzajúci rok podnikateľ dosiahol. Pri vysokom základe dane ide o celkom vysoké odvodové zaťaženie. Aj preto z tohto dôvodu uprednostňuje väčšia podnikateľov na podnikanie s.r.o. Spoločnosť neplatí odvody do zdravotnej a sociálnej poisťovne, ak nemá žiadnych zamestnancov a konateľ si nevypláca žiadnu odmenu. Treba však myslieť nato, že ak nebudeš odvádzať žiadne odvody nemáš nárok ani na sociálne dávky (PN-ka, materská a pod.)
Ako sa líši vybratie zisku z podnikania? Do akej mieri živnostník a s.r.o. ručia za svoje podnikanie? Ktorú formu podnikania odporúčajú naši experti? Dočítate sa TU.