Dôležité zmeny spojené s konsolidačným balíkom
Konsolidačný balík, ktorý bol definitívne schválený 3. októbra 2024, prináša zásadné zmeny, ktoré zasiahnu takmer každého obyvateľa Slovenska – od podnikateľov a živnostníkov až po rodiny a dôchodcov. Úpravy v DPH, nové dane z finančných transakcií či zmeny v daňových bonusoch na deti reagujú na potrebu štátu stabilizovať rozpočet a posilniť verejné financie. Zároveň však tieto opatrenia znamenajú viac než len vyššie sadzby: prinesú aj konkrétne zmeny v každodennom živote alebo nové pravidlá pre podnikateľov.
Nové sadzby DPH
Od 1. januára 2025 vstupujú do platnosti nové sadzby DPH, ktoré sa týkajú nie len podnikateľov, ale aj nás.
Znížená sadzba DPH 5%
Nová sadzba 5% sa bude týkať produktov:
- základné potraviny -napr. syry, mlieko, mäso…,
- zdravotnícke potreby a lieky,
- ubytovacie a stravovacie služby v reštauráciách,
- knihy, časopisy a noviny v tlačovej forme,
- elektronické knihy,
- športové podujatia a fitness centrá,
- tovary a služby štátnych sociálnych podnikov,
- nájomne bývanie podporované štátom.
Znížená sadzba DPH 19%
- ostatné potraviny, na ktoré sa nevzťahuje sadzba 5%,
- podávanie nápojov v reštauráciách a iných stravovacích zariadeniach, okrem alkoholických nápojov, ktorých obsah alkoholu je vyšší ako 0,5% objemu,
- elektrina.
Základná sadzba DPH zvýšená na 23%
Táto sadzba sa bude používať pri ostatných tovaroch a službách ,ktoré nespadajú pod žiadnu kategóriu pri sadzbách uvedených vyššie.
Novinka – daň z finančných transakcií
Daň z finančných transakcií je novinkou v slovenských daniach a mala by mať dopad primárne na podnikateľov. No otázka je, či skutočne len na podnikateľov, nakoľko my sme zákazníkom a každý náklad spojený s produkciou tovaru alebo služby sa prenáša do výslednej predajnej ceny. Platiť daň je povinná každá osoba zapísaná v OR, živnostenskom registri, osoba, ktorá vykonáva poľnohospodársku výrobu, alebo osoba podnikajúca na základe iného oprávnenia (napr. športovci).
V akých výškach sa daň z finančných transakcií bude objavovať?
- debetné transakcie – 0,4 % zo sumy transakcie, najviac 40 eur za jednu transakciu,
- výber hotovosti – 0,8 % zo sumy výberu,
- platba kartou – fixná suma 2 eurá za každú kartu ročne,
- preúčtovanie nákladov – 0,4 % zo sumy preúčtovaných nákladov súvisiacich s vykonaním finančnej transakcie.
Nové ceny diaľničných známok
Vodiči majú možnosť zakúpiť si 4 druhy diaľničných známok:
- 365-dňovú,
- 30-dňovú,
- 10-dňovú,
- Od augusta 2024 pribudla novinka v podobe 1-dňovej diaľničnej známky.
Ceny diaľničných známok od 1. januára 2025
| 365-dňová diaľničná známka | 90 € |
| 30-dňová diaľničná známka | 17,10 € |
| 10-dňová diaľničná známka | 10 € |
| 1-dňová diaľničná známka | 8,10 € |
Nové sumy daňového bonusu na dieťa
Najdôležitejšou novinkou je, že od 1. januára 2025 rodičia detí vo veku viac ako je 18 rokov, nebudú mať už nárok na daňový bonus. Taktiež sa maximálna výška daňového bonusu znížil z pôvodných 140€ na 100€.
| Dieťa vo veku do 15 rokov | 100 € |
| Dieťa vo veku od 15 do 18 rokov | 50€ |
| Dieťa vo veku viac ako 18 rokov | 0€ |
Nové percentá základu dane pre výpočet daňového bonusu
| Počet detí | Limit v % v roku 2024 | Limit v % v roku 2025 |
|---|---|---|
| 1 | 20% | 29% |
| 2 | 27% | 36% |
| 3 | 34% | 43% |
| 4 | 41% | 50% |
| 5 | 48% | 57% |
| 6 a viac | 55% | 64% |
Zmena sa taktiež týka rodičov, ktorý poberajú príjem zo zahraničia. Ak nemajú príjmy zo zdrojov na území Slovenska vo výške aspoň 90%, strácajú nárok na daňový bonus.
Ak zamestnanec dosiahne hrubú mzdu vyššiu ako 2 477 eur mesačne, jeho nárok na daňový bonus sa zníži. Pri hrubej mzde nad 3 632 eur mesačne stratí zamestnanec nárok na daňový bonus úplne.
Daň z príjmov
Od 1. januára 2025 sa menia podmienky pre uplatnenie zníženej sadzby dane pre malé firmy a živnostníkov. Hranica zdaniteľných príjmov, pri ktorej je možné využiť túto sadzbu, sa zvýši zo súčasných 60 000 eur na 100 000 eur. Sadzba dane pre túto kategóriu súčasne klesne z 15 % na 10 %.
Rovnako sa od tohto dátumu zvyšuje daňová sadzba pre veľké firmy s ročným obratom nad 5 miliónov eur. Namiesto doterajšej sadzby 21 % sa tieto firmy budú zdaňovať zvýšenou sadzbou 24 %.
Maximálny vymeriavací základ v sociálnom poistení
Od 1. januára 2025 sa mení vymeriavací základ pre odvody do Sociálnej poisťovne, ktoré zahŕňajú nemocenské, dôchodkové, garančné poistenie, poistenia v nezamestnanosti, podpory v čase skrátenej práce, a príspevkov do rezervného fondu solidarity. Maximálny mesačný základ pre výpočet odvodov sa zvyšuje z pôvodného 7-násobku priemernej mzdy na 11-násobok priemernej mzdy v národnom hospodárstve spred dvoch rokov. Zmeny ovplyvnia nielen zamestnancov a zamestnávateľov, ale aj samostatne zárobkovo činné osoby a dobrovoľne poistené osoby.
Daň z dividend
Od 1. januára 2025 sa daň z dividend zníži z aktuálnych 10 % na 7 %, čím sa investorom a majiteľom podielov prinesie nižšie daňové zaťaženie na vyplácané zisky. Nová 7 % sadzba sa bude vzťahovať na dividendy zo ziskov, ktoré podniky vykážu za zdaňovacie obdobie začínajúce najskôr od 1. januára 2025, čo znamená, že nová daňová úľava sa uplatní na podiely na zisku až od príslušných budúcich hospodárskych výsledkov. Rovnaké zníženie na 7 % sa bude vzťahovať aj na ďalšie formy výplat, ako sú likvidačné zostatky spoločností a vyrovnacie podiely.
Rodičovský dôchodok
Mení sa aj systém rodičovského dôchodku, ktorý ponúka spôsob, ako môžu deti finančne podporiť svojich rodičov cez daňový mechanizmus. Podľa nového pravidla budú môcť deti priamo zo zaplatenej dane poskytnúť percentuálnu podporu – konkrétne 2 % zo zaplatenej dane na pomoc matke a ďalšie 2 % otcovi, čím môžu rodičia získať 4 % z celkovej dane svojho dieťaťa. Tento príspevok na rodičovský dôchodok budú môcť daňovníci využiť prvýkrát v roku 2026, za zdaňovacie obdobie roku 2025.
Viac informácií na www.mfsr.sk